小规模纳税人的账务处理流程

小规模纳税人的账务处理流程

你知道小规模纳税人的账务处理流程是怎样的吗?你对小规模纳税人的账务处理流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的小规模纳税人的账务处理流程，欢迎阅读。

1、房租水电(必须有发票才能入账)

(资料图片)

借：管理费用-房租/水电

贷：银行存款/库存现金

2、销售收入

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入(不含税)

应交税费-应交增值税(小规模不分进项/销项)

3、银行对账单(小规模可做可不做)

包括：存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等(都有逐笔登记)

银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的。

4、付上月税费(上月有计提，没有免税时，这个月才做)

借：应交税费

贷：银行存款

5、支付社保(当不知道单位支付多少，个人支付多少时按3/7分，单位70%，个人30%)

借：管理费用-社保(单位支付)

其他应收款-社保(个人支付)

贷：银行存款

6、计提本月3大附加税(根据这个季度的.增值税计提)

([季报]前2月不做，第3个月汇总做计提)

借：营业税金及附加

贷：应交税费-城建/教育/地方教育

7、计提印花税(每月计提)

借：管理费用-印花税

贷：应交税费-印花税

8、免税收入(减免的部分，已达到起征点不需要做，未达起征点则要做。季度最后一个月做)

借：应交税费-城建/教育/地方教育

贷：营业外收入

9、⑴、支付上月工资(无社保)

借：应付工资

贷：库存现金

⑵、计提本月工资(无社保)

借：管理费用-工资

贷：应付工资

1)支付上月工资(有社保)

借：应付工资

贷：其他应收款-社保(把上月代交的社保扣出来)

库存现金

2)计提本月工资(有社保)

借：管理费用-工资

贷：应付工资

3)直接支付工资

借：管理费用-工资

贷：库存现金

10、购进商品(有发票时)

借：库存商品

贷：银行存款/库存现金/应收账款

暂估购进商品(没有发票时)

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

11、支付各种费用(加油费、路桥费、餐饮费、招待费、福利费、差旅费、办公费等)

(一般外账没有划分的那么清楚，都是放在管理费用里)

借：管理费用-费用明细

贷：库存现金

12、计提上一年企业所得税年度清缴(每年4月计提，5月上交报告)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

13、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

14、先过账，再计提本季度企业所得税(3、6、9、12月才做这笔分录，4、7、10、1月交税)(利润总额是负数时不用交所得税，所以也不用计提)

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

15、先过账，再结转损益到本年利润

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：成本/费用/支出

16、过账