位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订

位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。

（说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）

要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。

（2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

（3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。

（4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

（5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

（7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。

（8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。

（9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

（10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。

【答案】（1）印花税=(1200+300)×0.05%==0.75（万元）（2）营业税=1200×5%=60（万元）（3）城建税和教育费附加=60×（7%+3%）=6（万元）（4）扣除项目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（万元）（5）增值额=1200-1026=174（万元）（6）增值率=174/1026=16.96%土地增值税额=174×30%=52.2（万元）（7）营业税=（300-200）×5%=5（万元）（8）印花税=（1200+300）×0.05%=0