某商场为增值税一般纳税人,2008年1月发生以下购销业务:(1)购入服装两批,均取得增值税专

某商场为增值税一般纳税人，2008年1月发生以下购销业务：

(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额l8万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。

(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：

计算该商场2008年1月应缴的增值税、营业税。

(上述票证均符合税法规定)

【答案】(1)进项税额=6.12+4×7%+3.4+0.26×7%=6.12+0.28+3.4+0.02=9.82(万元)。(2)销项税额=18×17%+(1÷2%)×17%+[(20 ×0.65)÷(1+17%)]×17%=3.O6+8.5+1.89=13.45(万元)。(3)应纳增值税额=13.45－9.82=3.63(万元)。(4)应纳营业税=1×5%=0.05(万元)。