设在我国经济特区的某生产性外商投资企业,1999年9月设立并开始生产经营,经营期限12年,该企业适

设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：（单位：万元）

年度

1999

2000

2001

2002

2003

2004

所得额

15

30

60

130

120

80

2005年度有关经营情况如下：

（1）购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。

（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。

（3）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。

（4）全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元（其中含交际应酬费25万元）。

（说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地方所得税不享受优惠政策）

根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。

（2）1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。

（3）2005年度共计应缴纳的增值税。

（4）2005年度共计应缴纳的营业税。

（5）2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。

（6）购买的国产设备应抵免的所得税额。

（7）2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。

正确答案：

（1）1999－2004年共计应缴纳的企业所得税＝15×15％+（130+120+80）×15％×50％＝27（万元）　　外商投资企业下半年度开业，选择下一年为获利年度的，开业当年按正常税率计算。该企业2000－2001年免税，2002－2004年减半征收，2005年正常征收。　　（2）1999－2004年共计应缴纳的地方所得税＝（15+30+60+130+120+80）×3％＝13.05（万元）　　提示：题目中注明地方所得税不享受优惠政策，因此每年的税率都是3％。　　（3）2005年度销项税额＝2800