某生产企业为增值税一般纳税人,2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售
2021-04-25
某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A．6916.24
B．5594.70
C．6493.16
D．6316.24
正确答案：C纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳税额的计算。 计算过程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176．92（元） 64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元） 35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元） 应纳增值税＝176．92+1230.77+5085.47＝6493.16（元）
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