现金流量表

购货退回、含进项税)

　　依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

　　公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

　　2支付职工

　　内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)

　　依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款

　　公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)

　　3支付的各项税费

　　内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税)

　　依据：应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款

　　公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等

　　4支付其他经营活动

　　内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

　　依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

　　二、投资活动

　　(1)收到现金

　　1收回投资

　　内容：短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)

　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

　　2投资收益

　　内容：收到的股利、利息、利润(不含股票股利)

　　依据：投资收益、现金、银行存款

　　3处置长期资产

　　内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映

　　依据：固定资产清理、现金、银行存款

　　4收到其他投资活动

　　内容：收回购买时宣告未付的股利及利息

　　依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款

　　(2)支付现金

　　1购建长期资产

　　内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中)

　　依据：固定资产、在建工程、无形资产

　　2支付投资

　　内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费

　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

　　3支付其他投资活动

　　内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息

　　依据：应收股利、应收利息

　　三、筹资活动

　　(1)收到现金

　　1吸收投资

　　内容：发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中)

　　依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款

　　2收到借款

　　内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金

　　依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款

　　3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等

　　依据： 资本公积、现金、银行存款

　　(2)支付现金

　　1偿还债务

　　内容：偿还借款本金、债券本金(不含利息)

　　依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款

　　2支付股利、利息、利润

　　内容：支付给其他单位的股利、利息、利润

　　依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款

　　3支付其他筹资活动

　　内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等